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发表时间: 2021-05-08 09:07:45
作者: 义乌市双龙商标事务所有限公司
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在收到材料并入库时,单位自己开具入库单。如果没有收到发票,也要暂估入账的:
借:原材料
贷:应付账款
如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额。
简单地说,没收到发票,要比收到发票多交存货金额*企业所得税税率的企业所得税额。
而且,由于没有收到增值税专用发票,也无法抵扣增值税进项税额。