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发表时间: 2021-04-02 09:07:26
作者: 义乌市双龙商标事务所有限公司
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一般纳税人增值税做账分录:
购进商品
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.